| КАК ЖИТЬ БЕЗ ОБНАЛИЧКИ И ФИРМ ОДНОДНЕВОК И НЕ РАЗОРИТЬСЯ: налоговое планирование для среднего и малого бизнеса | ||||
|
02-03
сентября г. Москва Стоимость участия: 17
5OO рублей. | ||||
| В программе: | ||||
| 1. Что такое "черные", "серые" и
"белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним. | ||||
| 2. Обналичивание. Для чего
используется: "черная" зарплата и доходы собственников
бизнеса; оплата расходов, которые не хочется проводить официально; незаконная деятельность (взятки, откаты…). | ||||
| 3. Законные альтернативы
обналичиванию (только для законных целей!): - ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.; - дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, - зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после – только филиалы общественных организаций инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. - дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии"); - выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.; - аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ; - платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков; - зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов; - перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы. | ||||
| 4. Условия применения всех
вариантов: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. | ||||
| 5. Однодневки. Для чего
используются: псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в
отдельных сделках или всей деятельности; "серый импорт"; "серая конвертация"; незаконная деятельность. | ||||
| 6. "Серые" (полулегальные)
альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"!
Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора. Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.). | ||||
| 7. Законные альтернативы
однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы планирования налога на прибыль и НДС. Низконалоговые субъекты: физлица; субъекты специальных налоговых режимов; ИП на общей системе налогообложения; "инвалидные" структуры;"российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС; зарубежные офшоры или связанные с ними компании- нерезиденты из респектабельных юрисдикций; Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно. | ||||
| 8. Выявление (создание)
покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". | ||||
| 9. Способы переноса
налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых
субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы": реальные услуги, работы; использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов; выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам; механизм трансфертных цен. | ||||
| 10. Простое товарищество
субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из
"низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? | ||||
| 11. Иностранные низконалоговые
компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций. | ||||
| 12. Законные альтернативы "серому
импорту" и "серой конвертации": прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов; выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п. | ||||
| 13. Расчет налоговой нагрузки на
примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить. | ||||
| 14. Как можно и как нельзя
оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые схемы. Как госорганы планируют бороться с "черными" и "серыми" схемами в 2011-2012 гг. _____________________________________________________________________ ___________________ | ||||
|
В стоимость входит методический
материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. | ||||